Bir zamanlar vergi cennetlerinden biri olarak bilinen Dubai vergi sistemi, Haziran 2023’ten itibaren önemli değişikliklere uğradı. Artık net kârı 375.000 AED veya daha fazla olan işletmeler, %9 oranında kurumlar vergisine tabi tutuluyor. Bu değişiklik, Dubai’nin iş dünyasındaki konumunu yeniden şekillendiriyor ve Dubai vergi oranları konusunda yeni bir dönem başlatıyor.
Dubai’de vergi sistemi var mı sorusu artık daha karmaşık bir yanıt gerektiriyor. Önceden sadece petrol şirketleri ve yabancı bankalardan alınan kurumlar vergisi, şimdi belirli bir eşiği aşan tüm işletmeleri kapsıyor. Ancak bu değişikliklere rağmen, Dubai hala vergisel açıdan avantajlı bir bölge olmaya devam ediyor. Özellikle BAE’nin 70’ten fazla ülke ile çifte vergilendirme anlaşmasına sahip olması, yatırımcılar için önemli bir avantaj sağlıyor. Ayrıca, net kârı 375.000 AED’nin altında kalan işletmeler hala kurumlar vergisinden muaf tutulmakta.
Bu makalede, 2025 yılı için Dubai vergi sistemindeki en güncel bilgileri, kurumlar vergisi uygulamasını, KDV sistemini ve Türk şirket sahipleri için gerekli beyanname gereksinimlerini detaylı olarak inceleyeceğiz. Ayrıca, Dubai’de şirket kurmanın avantajları hakkında da bilgi vereceğiz.
Vergi planlamanızı doğru şekilde yapabilmeniz ve Dubai’de şirket kurmak sürecinde ihtiyaç duyabileceğiniz özel danışmanlık hizmetleri için bizimle iletişime geçebilirsiniz!
Detaylı bilgi için bizlere ulaşabilirsiniz!
2025 Kurumlar Vergisi Uygulaması ve 375.000 AED Eşiği
Dubai’nin uzun zamandır süregelen vergi avantajları 2023 yılında önemli bir dönüşüm geçirdi. Kurumlar vergisi sisteminin yeniden yapılandırılması, yatırımcılar için yeni bir dönem başlattı. Bu değişikliklerin 2026 yılında da devam etmesi bekleniyor.
375.000 AED Kâr Eşiği Altında %0, Üzerinde %9 Vergi
Dubai’de kurumlar vergisi, kademeli bir sistem üzerine kurulmuştur. Yıllık net kârı 375.000 AED’ye (yaklaşık 100.000 dolar) kadar olan işletmeler %0 kurumlar vergisine tabi tutulurken, bu eşiği aşan kazançlar için %9 oranında vergi uygulanmaktadır. Bu oran, Türkiye’deki %25 kurumlar vergisi oranlarıyla karşılaştırıldığında oldukça düşüktür ve Dubai vergi oranlarının cazibesini ortaya koymaktadır.
Dolayısıyla, vergilendirilebilir geliri 375.000 AED’nin altında kalan işletmeler için herhangi bir kurumlar vergisi ödeme yükümlülüğü bulunmamaktadır. Ancak eşiği aşan işletmeler, sadece aşan kısım için %9 oranında vergi ödemektedir. Örneğin, 400.000 AED kazanç elde eden bir işletme, sadece 25.000 AED için vergi ödeyecektir.
Küçük İşletmeler İçin İstisnalar ve Kapsam Dışı Alanlar
Dubai vergi sisteminde bazı kuruluşlar kurumlar vergisinden tamamen muaf tutulmuştur. Bu muafiyetler şunları kapsamaktadır:
- BAE hükümetine bağlı kurumlar
- Kamu emeklilik ve sosyal güvenlik fonları
- Nitelikli yatırım fonları
- Belirli lisanslı madencilik, doğalgaz ve petrol şirketleri
Öte yandan, yıllık geliri 3 milyon dirheme kadar olan küçük işletmeler, Small Business Relief (SBR) rejimi kapsamında 31 Aralık 2026 tarihine kadar kurumlar vergisinden muaf tutulabilir. Bu avantajdan yararlanmak için belirli koşulların sağlanması gerektiğinden, işletmenizin durumunu değerlendirmek için profesyonel danışmanlık almanızı öneririz.
Federal Vergi Dairesi (FTA) Kayıt Zorunluluğu
Dubai’de kurulan tüm işletmelerin Federal Vergi Dairesi (FTA) sistemine kayıt olması zorunludur. Bu kayıt, şirketinizin kurumlar vergisi için yasal yükümlülüklerini yerine getirmesinin ilk adımıdır.
Kayıt süresi, işletmenin gelir düzeyine ve faaliyet sektörüne göre değişiklik gösterebilir. Genel kural olarak:
- BAE’de mukim tüzel kişiler için kuruluş tarihinden itibaren 3 ay
Geç Kayıt Cezaları: 10.000 AED’ye Kadar
Vergi kayıt başvurularını belirtilen süre içinde yapmayan işletmeler için 10.000 AED tutarında idari ceza uygulanmaktadır. Ayrıca, geç beyan durumunda ilk 30 gün için 1.000 AED, sonraki her gün için 50 AED (maksimum 10.000 AED) ceza söz konusudur.
Bununla birlikte, 2024 yılında Federal Vergi Dairesi ve Maliye Bakanlığı, geç kayıt cezalarından feragat eden bir girişim başlatmıştır. Bu muafiyet, vergi beyannamelerini veya yıllık beyannamelerini ilk vergi döneminin bitiminden itibaren yedi ayı geçmeyen bir süre içinde sunan işletmeler için geçerlidir.
Dubai’deki kurumlar vergisi sistemi ve işletmeniz için en uygun vergi planlamasını oluşturmak konusunda desteğe ihtiyacınız varsa, hemen bizimle iletişime geçin!
Dubai’de KDV Sistemi: Kayıt Eşikleri ve Muafiyetler
Kurumlar vergisi dışında, Dubai vergi sisteminin önemli bir parçası da Katma Değer Vergisi (KDV) uygulamasıdır. BAE genelinde uygulanan KDV oranı %5 olarak belirlenmiştir. Bu oran, bölgedeki diğer ülkelerle karşılaştırıldığında oldukça rekabetçi bir seviyededir. Ancak KDV sistemine dahil olmak için belirli ciro eşiklerini anlamak büyük önem taşır.
Zorunlu Kayıt: 375.000 AED Üzeri Ciro
Dubai’de faaliyet gösteren işletmeler için KDV sistemine kayıt zorunluluğu, yıllık vergiye tabi tedarik ve ithalat değeri 375.000 AED’yi aşan şirketler için geçerlidir. Bu eşik, son 12 aylık dönemdeki ciro dikkate alınarak hesaplanır. İşletmenizin cirosu bu sınıra yaklaşıyorsa veya önümüzdeki 30 gün içinde bu eşiği aşması bekleniyorsa, hemen KDV kaydı yaptırmanız gerekmektedir.
Kayıt süreçleri uzmanlık gerektirdiğinden, yanlış başvurular veya gecikmeler ciddi cezalara yol açabilir. Kayıt zorunluluğuna uymayan işletmeler 20.000 AED’ye varan cezalarla karşılaşabilmektedir.
Gönüllü Kayıt: 187.500 AED Üzeri Ciro
Yıllık cirosu 187.500 AED ile 375.000 AED arasında olan işletmeler için KDV kaydı zorunlu değil, ancak isteğe bağlıdır. Gönüllü kayıt, özellikle işletme giderlerinde ödenen KDV’lerin geri alınması avantajından yararlanmak isteyen şirketler için faydalı olabilir.
Bunun yanı sıra, henüz ciro elde etmemiş ancak harcamaları gönüllü kayıt eşiğinin üzerinde olan yeni kurulan işletmeler de KDV sistemine dahil olabilirler. Bu, özellikle ofis donanımı ve mobilyaları gibi kurumsal harcamalar için ödenen KDV’yi geri almak isteyen şirketler için önemli bir fırsattır.
KDV sistemine kayıtlı işletmeler, sundukları vergiye tabi mal ve hizmetlere KDV uygulayabilir ve satın aldıkları ticari mal ve hizmetlere ilişkin KDV’yi geri talep edebilirler. Ancak bazı sektörler KDV’den muaf tutulmuştur. Eğitim, sağlık, belirli finansal hizmetler ve uluslararası taşımacılık gibi alanlar KDV kapsamı dışında kalmaktadır.
Dubai’deki KDV sistemi ve işletmenizin kayıt gereksinimleri hakkında daha detaylı bilgi ve özel danışmanlık için hemen bizimle iletişime geçin!
Türk Şirket Sahipleri için Beyanname Gereksinimleri
Türk vatandaşları için Dubai’de şirket sahibi olmak vergisel avantajlar sunsa da Türkiye’deki vergi yükümlülüklerini unutmamak gerekir. Dubai vergi sistemi düşük oranlı olsa bile, Türk vergi mevzuatı kapsamında beyan zorunluluğu devam etmektedir.
Yurt Dışı Gelir Beyanı: Türkiye’deki Mükellefiyetler
Türkiye’de vergi mükellefiyeti, kişilerin ve şirketlerin ikametgahlarına veya kanuni merkezlerine göre belirlenir. Türk vergi mevzuatında tam mükellefiyet ve dar mükellefiyet olmak üzere iki temel kavram bulunmaktadır.
Tam mükellefiyet esasına göre, Türkiye’de yerleşik olan veya kanuni merkezi Türkiye’de bulunan kurumlar, hem Türkiye içinde hem de Türkiye dışında elde ettikleri tüm kazançlar üzerinden vergilendirilir. Bu, “küresel gelir ilkesi” olarak bilinmektedir.
Eğer bir Türk vatandaşı olarak Türkiye’de ikametgahınız devam ediyorsa ve Dubai’de bir şirketiniz varsa, bu şirketten elde ettiğiniz kar veya kişisel gelirleriniz için Türkiye’de vergi mükellefi sayılırsınız. Dolayısıyla, Dubai’deki şirketinizin size ödediği kar payları veya maaşlar, Türkiye’deki vergi beyannamenizde yer almalıdır.
Ayrıca, Dubai ile Türkiye arasında Çifte Vergilendirme Anlaşması bulunduğundan, Dubai’de şirket açan Türk vatandaşlarının kar dağıtımı ve maaş alımı gibi hususlarda Türkiye’ye kişisel gelir vergisi ödemesi gerekmektedir.
Dubai vergi sisteminden maksimum fayda sağlamak ve Türkiye’deki vergi yükümlülüklerinizi doğru şekilde yönetebilmek için uzman ekibimizle hemen iletişime geçin!
Global vergi planlaması konusunda profesyonel danışmanlık hizmeti alarak hem yasal yükümlülüklerinizi yerine getirebilir hem de vergi avantajlarından optimum düzeyde faydalanabilirsiniz.
Sonuç
Sonuç olarak, Dubai vergi sistemi 2023 yılında geçirdiği değişikliklere rağmen hala yatırımcılar için cazip fırsatlar sunmaktadır. 375.000 AED eşiğinin altındaki işletmeler için %0, üzerindekiler için sadece %9 kurumlar vergisi uygulaması, Türkiye’deki %25 oranına kıyasla önemli bir avantaj sağlamaktadır. Bununla birlikte, %5 KDV oranı ve çeşitli muafiyetler, Dubai’yi vergisel açıdan rekabetçi kılmaya devam etmektedir.
Dubai’de şirket kurmanın avantajları arasında düşük vergi oranları, stratejik coğrafi konum ve gelişmiş altyapı ön plana çıkmaktadır. Ancak, Dubai’de şirket sahibi olan Türk vatandaşlarının Türkiye’deki vergi yükümlülüklerini göz ardı etmemeleri büyük önem taşır. Özellikle, tam mükellefiyet esasları ve Kontrol Edilen Yabancı Kurum hükümleri kapsamında, yurt dışı kazançların Türkiye’de beyan edilmesi gerekebilir. Bu karmaşık düzenlemeler arasında doğru adımları atmak için profesyonel danışmanlık hizmeti almak kaçınılmazdır.
Vergi planlamanızı optimize etmek ve yasal yükümlülüklerinizi eksiksiz yerine getirmek için uzman desteği kritik bir rol oynamaktadır. İster yurt dışında yeni bir şirket kurmanın avantajlarından yararlanmak isteyin, ister köklü bir şirketi yurt dışına taşıma ve büyütme süreci… Hepsinde yanınızdayız!
Sıkça Sorulan Sorular
S1. Dubai’de kurumlar vergisi oranı nedir? Dubai’de yıllık net kârı 375.000 AED’nin altında olan işletmeler için %0, bu eşiği aşan işletmeler için ise %9 kurumlar vergisi uygulanmaktadır.
S2. Dubai’de KDV sistemine kayıt olmak için gerekli ciro eşiği nedir? Yıllık cirosu 375.000 AED’yi aşan işletmeler için KDV kaydı zorunludur. 187.500 AED ile 375.000 AED arasında ciro yapan işletmeler ise gönüllü olarak kayıt yaptırabilir.
S3. Dubai’de şirket sahibi olan Türk vatandaşlarının Türkiye’deki vergi yükümlülükleri nelerdir? Türkiye’de ikamet eden Türk vatandaşları, Dubai’deki şirketlerinden elde ettikleri gelirler için Türkiye’de vergi beyanında bulunmak zorundadır. Bu, tam mükellefiyet esasına ve Kontrol Edilen Yabancı Kurum hükümlerine dayanmaktadır.
S4. Dubai’de Federal Vergi Dairesi’ne (FTA) kayıt olmamanın cezası nedir? Zamanında kayıt yaptırmayan işletmeler için 10.000 AED’ye kadar idari ceza uygulanabilir. Geç beyan durumunda ise ilk 30 gün için 1.000 AED, sonraki her gün için 50 AED (maksimum 10.000 AED) ceza söz konusudur.
S5. Dubai’de hangi sektörler KDV’den muaf tutulmaktadır? Eğitim, sağlık, belirli finansal hizmetler ve uluslararası taşımacılık gibi sektörler Dubai’de KDV kapsamı dışında tutulmaktadır.
