İngiltere Vergi Oranları ve Vergi Hesaplama

İngiltere’de bir iş kurmak, şirketinizi küreselleştirmek veya orada yaşayarak ticari faaliyetlerinizi sürdürmek, uluslararası pazarda atılabilecek en prestijli adımlardan biridir. Ancak bu süreçte sürdürülebilir bir büyüme yakalamak ve yasal yaptırımlarla karşılaşmamak adına ülkenin mali yapısını çok iyi analiz etmeniz gerekir. Küresel ticaretin kalbi olan Birleşik Krallık, yatırımcılara şeffaf ve dinamik bir mali ortam sunarken, vergilendirme süreçlerinde de kendine has kurallar barındırır. 

Yurt dışı pazarında doğru kararlar alabilmek ve finansal yükümlülüklerinizi yasal sınırlar içinde en verimli seviyeye çekebilmek için profesyonel bir vergi planlama sürecine ihtiyaç duyulur. Bu kapsamlı rehberde, Birleşik Krallık’ta ticari ve bireysel faaliyet gösterenlerin bilmesi gereken temel yükümlülükleri, güncel muafiyet sınırlarını ve şirket türlerine göre yapılması gereken kesintileri mercek altına alacağız. İngiltere vergi sistemi hakkında merak ettiğiniz tüm detayları, beyan süreçlerini ve maliyetleri optimize etmenin yollarını öğrenerek küresel hedeflerinize emin adımlarla ilerleyebilirsiniz.

İngiltere'de Kimler Vergi Öder?

Birleşik Krallık sınırları içerisinde mali yükümlülük altına girip girmeyeceğinizi belirleyen iki temel unsur bulunmaktadır: "İkamet Durumu" (Residency) ve "Gelirin Kaynağı" (Source of Income). İngiliz yasal mevzuatlarına göre, ülkede bir takvim yılı içerisinde 183 gün veya daha fazla kalan bireyler doğrudan "vergi mukimi" (tax resident) olarak kabul edilir. Bu durum, yalnızca orada fiziksel olarak yaşayanları değil, aynı zamanda operasyonel merkezini adaya taşıyan işletmeleri de yakından ilgilendirir.

Eğer ülkede mukim iseniz, dünyanın neresinde kazanç elde ederseniz edin (dünya genelindeki gelirler - worldwide income) Birleşik Krallık devletine beyanda bulunmanız gerekir. Mukim olmayan (non-resident) birey ve şirketler ise yalnızca Birleşik Krallık sınırları içerisindeki ticari faaliyetlerinden, mülk kiralamalarından veya yerel ortaklıklarından doğan kazançları üzerinden vergilendirilirler. Bu ayrım, finansal güvenliğinizi korurken çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarından (DTA) doğru şekilde yararlanabilmeniz adına önemli bir eşiktir.

İngiltere'de Hangi Vergiler Var?

Ülkedeki mali yapı, hem ekonomik adaleti sağlamak hem de kamu hizmetlerini finanse etmek adına oldukça gelişmiş ve katmanlı bir model üzerine kurulmuştur. İngiltere vergi sistemi, beyan süreçlerinin dijitalleştiği ("Making Tax Digital") ve mükelleflerin kategorilerine göre ayrıldığı şeffaf bir yapıya sahiptir. Temel olarak vergiler; bireysel kazançlar, tüketim harcamaları ve kurumsal karlar olmak üzere üç ana başlık altında toplanır.

Yerel pazarda en sık karşılaşılan doğrudan ve dolaylı vergi türleri şunlardır:

• Gelir Vergisi (Income Tax): Bireylerin maaş, serbest meslek kazancı, hisse senedi kâr payı veya gayrimenkul kira gelirleri üzerinden ödediği doğrudan vergidir.
• Kurumlar Vergisi (Corporation Tax): İngiltere'de tescil edilmiş limited şirketlerin (Limited Company) ve yabancı şirketlerin yerel şubelerinin net kârı üzerinden alınan temel ticari vergidir.
• Katma Değer Vergisi (Value Added Tax - VAT): Mal ve hizmet teslimlerinde uygulanan, tüketici tarafından ödenen ancak işletmeler tarafından tahsil edilip vergi dairesine (HMRC) aktarılan dolaylı vergidir.
• Ulusal Sigorta Primleri (National Insurance Contributions - NIC): Hem çalışanların hem de işverenlerin devlet destekli sağlık, emeklilik ve sosyal güvenlik fonlarına aktardığı zorunlu kesintilerdir.
• Sermaye Kazancı Vergisi (Capital Gains Tax - CGT): Kripto varlıklar, hisse senetleri veya gayrimenkul gibi varlıkların satışından elde edilen değer artış kârları üzerinden hesaplanır.

İngiltere'de Vergi Muafiyeti Var Mı?

Birleşik Krallık, girişimcileri ve bireysel mükellefleri desteklemek adına geniş kapsamlı yasal indirimler ve istisnalar sunmaktadır. Bireysel mükellefler için en önemli avantaj "Kişisel Muafiyet Eşiği" (Personal Allowance) olarak adlandırılan yapıdır. Belirli bir kazanç sınırına kadar olan gelirler tamamen sıfır vergiye tabidir. Bu kişisel muafiyet sınırı, yıllık kazancı çok yüksek olan bireylerde kademeli olarak azalsa da orta ve alt gelir gruplarındaki mükellefler için ciddi bir koruma sağlar.

Şirketler için ise durum Ar-Ge (Araştırma ve Geliştirme) teşvikleri, patent box uygulamaları ve sermaye ödenekleri (Capital Allowances) üzerinden yürütülür. Örneğin, şirketinizin operasyonları için aldığınız bilgisayarlar, makineler veya ofis donanımları, "Full Expensing" veya "Annual Investment Allowance (AIA)" kapsamında kurumlar vergisi matrahından doğrudan düşülebilmektedir. Bu durum, ticari büyüme hedeflerinizi finanse ederken yasal olarak daha az mali yükle karşılaşmanıza olanak tanır.

İngiltere'de Vergi Oranları 2026

Mali yılı nisan ayından nisan ayına hesaplayan Birleşik Krallık, 2026 yılı itibarıyla hem bireysel hem de kurumsal düzeyde istikrarlı bir vergilendirme politikasını sürdürmektedir. Bu dönemde de adil vergilendirme ilkeleri doğrultusunda artan oranlı (progresif) bir tarife modeli uygulanmaktadır. Mükelleflerin mali planlamalarını yaparken güncel dilimleri ve yasal kesinti oranlarını esas almaları büyük önem taşır.

Bireysel kazançlar için uygulanan güncel İngiltere gelir vergisi dilimleri ve dilimlere ait oranlar şu şekildedir:

Not: Yıllık net kazancı 100.000 £ limitini aşan bireylerde, aşan her 2 £ için 1 £ kişisel muafiyet hakkı düşülmektedir. Kazancı 125.140 £ seviyesine ulaşan mükelleflerin kişisel muafiyet hakkı sıfırlanır ve tüm gelirleri vergiye tabi olur.

İngiltere'de Şirketlerin Ödemesi Gereken Vergiler

Birleşik Krallık'ta limited şirket kurarak küresel arenaya adım atan girişimcilerin en çok dikkat etmesi gereken kalemlerin başında kurumsal yükümlülükler gelmektedir. Şirketler, ciroları üzerinden değil, tüm yasal işletme giderleri ve maliyetler düşüldükten sonra kalan net safi kâr üzerinden vergilendirilirler. Şirketin karlılık seviyesi, tabi olacağı yasal baremi doğrudan belirler.

2026 mali yılında geçerli olan güncel İngiltere kurumlar vergisi oranı iki temel kademeden oluşmaktadır:

1. Küçük Kâr Oranı (Small Profits Rate): Yıllık net kârı 50.000 £ ve altında olan işletmeler için İngiltere vergi oranı %19 olarak uygulanır. Bu oran, özellikle yeni kurulan girişimler ve KOBİ'ler için muazzam bir büyüme avantajı sağlar.
2. Ana Oran (Main Rate): Yıllık net kârı 250.000 £ limitinin üzerine çıkan büyük ölçekli şirketler için uygulanan İngiltere kurumlar vergisi oranı ise %25 seviyesindedir.
3. Marjinal Sınır (Marginal Relief): Yıllık kârı 50.000 £ ile 250.000 £ arasında kalan şirketler için ise kademeli bir geçiş oranı (Marjinal Rahatlama) hesaplanır. Kârınız arttıkça %19'dan %25'e doğru kayan adil bir efektif oran uygulanarak ani maliyet artışlarının önüne geçilir.

Kurumsal alandaki bir diğer kritik süreç ise tüketim vergisidir. Birleşik Krallık pazarında mal veya hizmet satışı yapıyorsanız, İngiltere VAT kurallarına tam uyum sağlamalısınız. Ticari faaliyetlerinizde yıllık brüt cironuz yasal sınır olan 90.000 £ eşiğine ulaştığında veya bu sınırı aşacağını öngördüğünüzde, HMRC sistemine zorunlu olarak VAT kaydı yaptırmanız gerekmektedir. Eşiğin altında kalan işletmeler ise isteğe bağlı (gönüllü) olarak kayıt yaptırıp, satın alımlarında ödedikleri vergileri geri talep etme avantajını kullanabilirler.

İngiltere'de Vergi Planlama Sürecinde GloBridge Yanınızda!

Uluslararası ticarette hukuki güvenliği sağlamak, yasal cezalarla karşılaşmamak ve en önemlisi finansal verimliliği en üst seviyeye çıkarmak profesyonel bir yaklaşım gerektirir. İngiltere vergi oranları ilk bakışta karmaşık görünse de doğru kurgulanmış bir vergi planlama stratejisi sayesinde işletmeniz için büyük bir kaldıraç etkisine dönüşebilir. Hangi giderlerin matrahtan düşülebileceği, çifte vergilendirmenin nasıl engelleneceği ve teşviklerden nasıl yararlanılacağı gibi teknik konular, uzmanlık gerektiren kritik süreçlerdir.

GloBridge olarak, Birleşik Krallık pazarında büyümeyi hedefleyen global şirketlere, start-up'lara ve bireysel yatırımcılara uçtan uca finansal danışmanlık hizmeti sunuyoruz. Şirket kurulumundan kurumsal muhasebe yönetimine, HMRC beyannamelerinden uluslararası vergi optimizasyonuna kadar her adımda yasal mevzuatlara tam uyumlu çözümler üretiyoruz. Finansal yüklerinizi hafifletmek, operasyonel risklerinizi sıfıra indirmek ve küresel pazarda sürdürülebilir bir büyüme yakalamak için uzman ekibimizle iletişime geçebilirsiniz.

SSS (Sıkça Sorulan Sorular)

İngiltere'de KDV Var Mı?

Evet, Birleşik Krallık sınırları içerisinde Katma Değer Vergisi uygulaması mevcuttur. Ancak bu kavram yerel mevzuatta KDV yerine doğrudan VAT (Value Added Tax) olarak adlandırılmaktadır. Ülkede mal ve hizmet ticareti yapan, yasal ciro sınırını aşan tüm işletmeler bu sistemi uygulamakla yükümlüdür.

İngiltere'de VAT Oranı Nedir?

Birleşik Krallık'ta standart İngiltere VAT oranı %20 olarak uygulanmaktadır. Bu oran çoğu elektronik ürün, hizmet sektörü kalemi, beyaz eşya ve genel ticari emtiada geçerlidir. Bununla birlikte, bazı çocuk giyim ürünlerinde, temel gıdalarda ve kitap gibi yayınlarda %0 (sıfır oran) uygulanırken, evsel enerji gibi bazı özel alanlarda %5'lik indirimli vergi oranları da mevcuttur.

İngiltere'de Kurumlar Vergisi Oranları Nedir?

2026 yılı itibarıyla güncel İngiltere kurumlar vergisi oranı, şirketin elde ettiği yıllık net kâra göre kademeli olarak belirlenir. Net kârı 50.000 £ altında olan şirketler %19 oranında vergilendirilirken, net kârı 250.000 £ limitini aşan şirketler %25 ana vergi oranına tabi tutulmaktadır. Bu iki limitin arasındaki karlar için ise kademeli marjinal oranlar devreye girer.

İngiltere'de Şirket Kuran Ancak Orada Yaşamayan Kişiler Gelir Vergisi Öder Mi?

Birleşik Krallık'ta şirket kuran ancak ülkede fiziki olarak yaşamayan (non-resident) bireyler, şahsi olarak doğrudan genel bir gelir vergisi mükellefi olmazlar. Ancak şirket tüzel kişiliği üzerinden kurumlar vergisini tam olarak ödemekle yükümlüdürler. Şirketten kendilerine temettü (kâr payı) veya direktör maaşı aktaracakları durumlarda ise çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları ve yerel stopaj kuralları çerçevesinde değerlendirilirler.

Şirket Harcamalarını Kurumlar Vergisi Matrahından Düşmek Mümkün Mü?

Evet, İngiltere vergi sistemi ticari faaliyetlerin sürdürülebilmesi adına yapılan tüm yasal, doğrudan ve makul iş harcamalarının (iş seyahatleri, ofis kiraları, personel maaşları, yazılım üyelikleri, pazarlama bütçeleri) toplam kârdan düşülmesine izin verir. Doğru faturalandırılmış ve muhasebeleştirilmiş giderler sayesinde net kârınız yasal olarak azalacağı için ödeyeceğiniz nihai kurumlar vergisi de optimize edilmiş olur.