Bir zamanlar vergi cennetlerinden biri olarak bilinen Dubai vergi sistemi, Haziran 2023'ten itibaren önemli değişikliklere uğradı. Artık net kârı 375.000 AED veya daha fazla olan işletmeler, %9 oranında kurumlar vergisine tabi tutuluyor. Bu değişiklik, Dubai'nin iş dünyasındaki konumunu yeniden şekillendiriyor ve Dubai vergi oranları konusunda yeni bir dönem başlatıyor.
Dubai'de vergi sistemi var mı sorusu artık daha karmaşık bir yanıt gerektiriyor. Özellikle BAE'nin 70'ten fazla ülke ile çifte vergilendirme anlaşmasına sahip olması, yatırımcılar için önemli bir avantaj sağlıyor. Ayrıca, net kârı 375.000 AED'nin altında kalan işletmeler hala kurumlar vergisinden muaf tutulmakta.
Peki, küresel pazarda rekabet eden bir girişimci, e-ticaret satıcısı ya da dijital ajans sahibi olarak bu yeni dönemde sizi neler bekliyor? BAE hükümeti, uluslararası şeffaflık standartlarına uyum sağlarken yatırımcı dostu iklimi korumak adına oldukça dengeli bir yasal zemin hazırladı. Bu makalede, Dubai vergi sistemindeki en güncel bilgileri, kurumlar vergisi uygulamasını, KDV sistemini ve Türk şirket sahipleri için gerekli beyanname gereksinimlerini detaylı olarak inceleyeceğiz. Ayrıca, Dubai'de şirket kurmanın avantajları hakkında da bilgi vereceğiz.
Vergi planlamanızı doğru şekilde yapabilmeniz ve Dubai'de şirket kurmak sürecinde ihtiyaç duyabileceğiniz özel danışmanlık hizmetleri için bizimle iletişime geçebilirsiniz!
Detaylı bilgi için bizlerine ulaşabilirsiniz!
2025 Kurumlar Vergisi Uygulaması ve 375.000 AED Eşiği
Kurumlar Vergisi Uygulaması ve 375.000 AED Eşiği
Dubai'nin uzun zamandır süregelen vergi avantajları 2023 yılında önemli bir dönüşüm geçirdi. Kurumlar vergisi sisteminin yeniden yapılandırılması, yatırımcılar için yeni bir dönem başlattı. Bu değişikliklerin 2026 yılında da devam etmesi bekleniyor.
375.000 AED Kâr Eşiği Altında %0, Üzerinde %9 Vergi
Dubai'de kurumlar vergisi, kademeli bir sistem üzerine kurulmuştur. Yıllık net kârı 375.000 AED'ye (yaklaşık 102.000 Dolar) kadar olan işletmeler %0 kurumlar vergisine tabi tutulurken, bu eşiği aşan kazançlar için %9 oranında vergi uygulanmaktadır. Bu oran, Türkiye'deki %25 kurumlar vergisi oranlarıyla karşılaştırıldığında oldukça düşüktür ve Dubai vergi oranlarının cazibesini ortaya koymaktadır.
Dolayısıyla, vergilendirilebilir geliri 375.000 AED'nin altında kalan işletmeler için herhangi bir kurumlar vergisi ödeme yükümlülüğü bulunmamaktadır. Ancak eşiği aşan işletmeler, sadece aşan kısım için %9 oranında vergi ödemektedir. Örneğin, 400.000 AED kazanç elde eden bir işletme, sadece 25.000 AED için vergi ödeyecektir. Bu durum, özellikle başlangıç aşamasındaki start-up'lar ve orta ölçekli dijital işletmeler için devasa bir nefes alma alanı anlamına geliyor.
Küçük İşletmeler İçin İstisnalar ve Kapsam Dışı Alanlar
Dubai vergi sisteminde bazı kuruluşlar kurumlar vergisinden tamamen muaf tutulmuştur. Bu muafiyetler şunları kapsamaktadır:
- BAE hükümetine bağlı kurumlar ve devlet şirketleri,
- Kamu emeklilik ve sosyal güvenlik fonları,
- Nitelikli yatırım fonları (Qualifying Investment Funds),
- Belirli lisanslı madencilik, doğalgaz ve doğal kaynak çıkarma faaliyetleri yürüten petrol şirketleri,
Öte yandan, yıllık geliri 3 milyon Dirhem'e (AED) kadar olan küçük işletmeler, Small Business Relief (SBR) rejimi kapsamında 31 Aralık 2026 tarihine kadar kurumlar vergisinden muaf tutulabilir. Bu avantajdan yararlanmak için belirli koşulların sağlanması gerektiğinden, işletmenizin durumunu değerlendirmek için profesyonel danışmanlık almanızı öneririz. Özellikle yeni kurulan şirketlerin ilk yıllardaki büyüme sancılarını azaltmayı hedefleyen bu esneklik, Dubai'de şirket açmak isteyen global girişimciler için harika bir teşviktir.
Federal Vergi Dairesi (FTA) Kayıt Zorunluluğu
Dubai'de kurulan tüm işletmelerin Federal Vergi Dairesi (FTA) sistemine kayıt olması zorunludur. Bu kayıt, şirketinizin kurumlar vergisi için yasal yükümlülüklerini yerine getirmesinin ilk adımıdır. Kurumlar vergisi kaydı (Corporate Tax Registration), şirketin fatura kesip kesmediğine veya kâr edip etmediğine bakılmaksızın her işletme için yasal bir mecburiyettir. "Ben zaten serbest bölgedeyim ve muafım" diyerek bu kaydı yaptırmamak, en sık düşülen hataların başında gelir.
Kayıt süresi, işletmenin gelir düzeyine ve faaliyet sektörüne göre değişiklik gösterebilir. Genel kural olarak:
- BAE'de mukim tüzel kişiler için kuruluş tarihinden itibaren 3 ay içinde vergi kimlik numarası (TRN) alınmalıdır.
Geç Kayıt Cezaları: 10.000 AED'ye Kadar
Vergi kayıt başvurularını belirtilen süre içinde yapmayan işletmeler için 10.000 AED tutarında idari ceza uygulanmaktadır. Ayrıca, geç beyan durumunda ilk 30 gün için 1.000 AED, sonraki her gün için 50 AED (maksimum 10.000 AED) ceza söz konusudur.
Bununla birlikte, 2024 yılında Federal Vergi Dairesi ve Maliye Bakanlığı, geç kayıt cezalarından feragat eden bir girişim başlatmıştır. Bu muafiyet, vergi beyannamelerini veya yıllık beyannamelerini ilk vergi döneminin bitiminden itibaren yedi ayı geçmeyen bir süre içinde sunan işletmeler için geçerlidir.
Dubai'deki kurumlar vergisi sistemi ve işletmeniz için en uygun vergi planlamasını oluşturmak konusunda desteğe ihtiyacınız varsa, hemen bizimle iletişime geçin!
Dubai'de KDV Sistemi: Kayıt Eşikleri ve Muafiyetler
Kurumlar vergisi dışında, Dubai vergi sisteminin önemli bir parçası da Katma Değer Vergisi (KDV) uygulamasıdır. BAE genelinde uygulanan KDV oranı %5 olarak belirlenmiştir. Bu oran, bölgedeki diğer ülkelerle karşılaştırıldığında oldukça rekabetçi bir seviyededir. Ancak KDV sistemine dahil olmak için belirli ciro eşiklerini anlamak büyük önem taşır.
Zorunlu Kayıt: 375.000 AED Üzeri Ciro
Dubai'de faaliyet gösteren işletmeler için KDV sistemine kayıt zorunluluğu, yıllık vergiye tabi tedarik ve ithalat değeri 375.000 AED'yi aşan şirketler için geçerlidir. Bu eşik, son 12 aylık dönemdeki ciro dikkate alınarak hesaplanır. İşletmenizin cirosu bu sınıra yaklaşıyorsa veya önümüzdeki 30 gün içinde bu eşiği aşması bekleniyorsa, hemen KDV kaydı yaptırmanız gerekmektedir.
Kayıt süreçleri uzmanlık gerektirdiğinden, yanlış başvurular veya gecikmeler ciddi cezalara yol açabilir. Kayıt zorunluluğuna uymayan işletmeler 20.000 AED'ye varan cezalarla karşılaşabilmektedir.
Gönüllü Kayıt: 187.500 AED Üzeri Ciro
Yıllık cirosu 187.500 AED ile 375.000 AED arasında olan işletmeler için KDV kaydı zorunlu değil, ancak isteğe bağlıdır. Gönüllü kayıt, özellikle işletme giderlerinde ödenen KDV'lerin geri alınması avantajından yararlanmak isteyen şirketler için faydalı olabilir.
Bunun yanı sıra, henüz ciro elde etmemiş ancak harcamaları gönüllü kayıt eşiğinin üzerinde olan yeni kurulan işletmeler de KDV sistemine dahil olabilirler. Bu, özellikle ofis donanımı ve mobilyaları gibi kurumsal harcamalar için ödenen KDV'yi geri almak isteyen şirketler için önemli bir fırsattır.
KDV sistemine kayıtlı işletmeler, sundukları vergiye tabi mal ve hizmetlere KDV uygulayabilir ve satın aldıkları ticari mal ve hizmetlere ilişkin KDV'yi geri talep edebilirler. Ancak bazı sektörler KDV'den muaf tutulmuştur. Eğitim, sağlık, belirli finansal hizmetler ve uluslararası taşımacılık gibi alanlar KDV kapsamı dışında kalmaktadır. Eğer dijital dünyada hizmet veriyor ve faturalarınızı BAE dışındaki müşterilerinize kesiyorsanız, zaten uluslararası hizmet ihracatı kapsamında %0 KDV avantajından yararlanırsınız.
Dubai'deki KDV sistemi ve işletmenizin kayıt gereksinimleri hakkında daha detaylı bilgi ve özel danışmanlık için hemen bizimle iletişime geçin!
Dubai Serbest Bölgeleri (Freezone) ve Anakara (Mainland) Farkları
Dubai'de şirket açmak isteyen bir yatırımcının vermesi gereken en kritik karar, şirketin coğrafi ve yasal statüsüdür. BAE, iş modellerini temelde iki ana bölgeye ayırır: Mainland (Anakara) ve Freezone (Serbest Bölge). Vergilendirme süreçleri ve operasyonel kurallar bu iki yapıda tamamen farklı işler.
1. Dubai Freezone Şirket Yapısı ve "Qualifying" Gelir Avantajı
Dubai Freezone (IFZA, DMCC, Dtec, JAFZA vb.) bölgelerinde kurulan şirketler, %100 yabancı mülkiyeti hakkına sahiptir. Yerel bir sponsora ihtiyaç duymadan şirketin tüm kontrolü yabancı girişimcide kalır.
Vergi hukuku açısından serbest bölgeler, Nitelikli Serbest Bölge Kişisi (Qualifying Free Zone Person) şartlarını korudukları sürece, BAE dışındaki ülkelerle yaptıkları uluslararası ticaretten elde ettikleri kazançlar için %0 kurumlar vergisi avantajından yararlanmaya devam ederler. KDV uygulamalarında ise, serbest bölgeden yurt dışına (örneğin Türkiye'ye, Avrupa'ya veya Amerika'ya) verilen hizmetler ve yapılan mal ihracatları %0 KDV kapsamındadır.
2. Mainland Şirket Yapısı ve Yerel Pazar Dinamikleri
Mainland şirketleri, BAE iç pazarında, Dubai'nin sokaklarındaki fiziki mağazalarda, yerel devlet ihalelerinde ve restoran, lojistik, inşaat gibi yerel operasyonlarda kısıtlama olmaksızın ticaret yapabilirler. Ancak mainland şirketleri, 375.000 AED üzerindeki tüm net kârları için doğrudan %9 kurumlar vergisi mükellefidir. Ayrıca BAE içindeki mal ve hizmet teslimlerinde %5 yerel KDV uygulamak ve bunu dönemsel olarak beyan etmekle yükümlüdürler.
Türk Şirket Sahipleri için Beyanname Gereksinimleri
Türk Şirket Türk vatandaşları için Dubai'de şirket sahibi olmak vergisel avantajlar sunsa da Türkiye'deki vergi yükümlülüklerini unutmamak gerekir. Dubai vergi sistemini düşük oranlı olsa bile, Türk vergi mevzuatı kapsamında beyan zorunluluğu devam etmektedir.
Yurt Dışı Gelir Beyanı: Türkiye'deki Mükellefiyetler
Türkiye'de vergi mükellefiyeti, kişilerin ve şirketlerin ikametgahlarına veya kanuni merkezlerine göre belirlenir. Türk vergi mevzuatında tam mükellefiyet ve dar mükellefiyet olmak üzere iki temel kavram bulunmaktadır.
Tam mükellefiyet esasına göre, Türkiye'de yerleşik olan veya kanuni merkezi Türkiye'de bulunan kurumlar, hem Türkiye içinde hem de Türkiye dışında elde ettikleri tüm kazançlar üzerinden vergilendirilir. Bu, "küresel gelir ilkesi" olarak bilinmektedir.
Eğer bir Türk vatandaşı olarak Türkiye'de ikametgahınız devam ediyorsa ve Dubai'de bir şirketiniz varsa, bu şirketten elde ettiğiniz kar veya kişisel gelirleriniz için Türkiye'de vergi mükellefi sayılırsınız. Dolayısıyla, Dubai'deki şirketinizin size ödediği kar payları veya maaşlar, Türkiye'deki vergi beyannamenizde yer almalıdır.
Ayrıca, Dubai ile Türkiye arasında Çifte Vergilendirme Anlaşması bulunduğundan, Dubai'de şirket açan Türk vatandaşlarının kar dağıtımı ve maaş alımı gibi hususlarda Türkiye'ye kişisel gelir vergisi ödemesi gerekmektedir.
Kontrol Edilen Yabancı Kurum (KEYK) Kriterleri
Türk Gelir Vergisi ve Kurumlar Vergisi Kanunları uyarınca, yurt dışındaki bir şirketin Türkiye'de doğrudan vergilendirilmesi KEYK (Kontrol Edilen Yabancı Kurum) maddesi kapsamında tetiklenebilir. Eğer Dubai'deki şirketinizin hisselerinin %50'den fazlası Türkiye'de yerleşik gerçek kişi veya kurumlara aitse ve bu şirketin ilgili yıldaki kazancı pasif nitelikteyse (faiz, temettü vb.), Dubai'deki kâr Türkiye'de dağıtılmasa dahi Türkiye'de vergiye tabi tutulabilir.
Buna karşın, eğer şirketiniz e-ticaret, yazılım satışı, ajans veya danışmanlık gibi aktif bir ticari faaliyet yürütüyorsa, KEYK kuralları genellikle kapsam dışı kalır. Süreçlerinizi bu ince çizgilere dikkat ederek kurgulamak, gelecekte yasal sürprizlerle karşılaşmanızı engeller.
Dubai vergi sisteminden maksimum fayda sağlamak ve Türkiye'deki vergi yükümlülüklerinizi doğru şekilde yönetebilmek için uzman ekibimizle hemen iletişime geçin!
Global vergi planlaması konusunda profesyonel danışmanlık hizmeti alarak hem yasal yükümlülüklerinizi yerine getirebilir hem de vergi avantajlarından optimum düzeyde faydalanabilirsiniz.
Dubai vergi sistemi 2023 yılında geçirdiği değişikliklere rağmen hala yatırımcılar için cazip fırsatlar sunmaktadır. 375.000 AED eşiğinin altındaki işletmeler için %0, üzerindekiler için sadece %9 kurumlar vergisi uygulaması, Türkiye'deki %25 oranına kıyasla önemli bir avantaj sağlamaktadır. Bununla birlikte, %5 KDV oranı ve çeşitli muafiyetler, Dubai'yi vergisel açıdan rekabetçi kılmaya devam etmektedir.
Dubai'de şirket kurmanın avantajları arasında düşük vergi oranları, stratejik coğrafi konum ve gelişmiş altyapı ön plana çıkmaktadır. Ancak, Dubai'de şirket sahibi olan Türk vatandaşlarının Türkiye'deki vergi yükümlülüklerini göz ardı etmemeleri büyük önem taşır. Özellikle, tam mükellefiyet esasları ve Kontrol Edilen Yabancı Kurum hükümleri kapsamında, yurt dışı kazançların Türkiye'de beyan edilmesi gerekebilir. Bu karmaşık düzenlemeler arasında doğru adımları atmak için profesyonel danışmanlık hizmeti almak kaçınılmazdır.
Vergi planlamanızı optimize etmek ve yasal yükümlülüklerinizi eksiksiz yerine getirmek için uzman desteği kritik bir rol oynamaktadır. İster yurt dışından yeni bir şirket kurmanın avantajlarından yararlanmak isteyin, ister köklü bir şirketi yurt dışına taşıma ve büyütme süreci... Hepsinde yanınızdayız!
Sıkça Sorulan Sorular
1. Dubai'de Kurumlar Vergisi Oranı Nedir?
Dubai'de yıllık net kârı 375.000 AED'nin altında olan işletmeler için %0, bu eşiği aşan işletmeler için ise %9 kurumlar vergisi uygulanmaktadır.
2. Dubai'de KDV Sistemine Kayıt Olmak için Gerekli Ciro Eşiği Nedir?
Yıllık cirosu 375.000 AED'yi aşan işletmeler için KDV kaydı zorunludur. 187.500 AED ile 375.000 AED arasında ciro yapan işletmeler ise gönüllü olarak kayıt yaptırabilir.
3. Dubai'de Şirket Sahibi Olan Türk Vatandaşlarının Türkiye'deki Vergi Yükümlülükleri Nelerdir?
Türkiye'de ikamet eden Türk vatandaşları, Dubai'deki şirketlerinden elde ettikleri gelirler için Türkiye'de vergi beyanında bulunmak zorundadır. Bu, tam mükellefiyet esasına ve Kontrol Edilen Yabancı Kurum hükümlerine dayanmaktadır.
4. Dubai'de Federal Vergi Dairesi'ne (FTA) Kayıt Olmamanın Cezası Nedir?
Zamanında kayıt yaptırmayan işletmeler için 10.000 AED'ye kadar idari ceza uygulanabilir. Geç beyan durumunda ise ilk 30 gün için 1.000 AED, sonraki her gün için 50 AED (maksimum 10.000 AED) ceza söz konusudur.
5. Dubai'de Hangi Sektörler KDV'den Muaf Tutulmaktadır?
Eğitim, sağlık, belirli finansal hizmetler ve uluslararası taşımacılık gibi sektörler Dubai'de KDV kapsamı dışında tutulmaktadır.
6. Dubai'de Şahsi Gelir Vergisi Var mı?
Hayır, Dubai'de bireysel düzeyde maaşlar, gayrimenkul gelirleri veya kişisel yatırım kazançları üzerinden alınan bir kişisel gelir vergisi (%0) bulunmamaktadır.
