Dubai Vergi Sistemi Nedir?
Dubai vergi sistemi, Birleşik Arap Emirlikleri’nin (BAE) genel vergi yapısının bir parçasıdır ve düşük vergi oranları ile çeşitli vergi muafiyetleri sunmaktadır. Bu sistem, hem yerel hem de uluslararası yatırımcılar için önemli avantajlar sağlamakta ve Dubai’yi küresel bir iş merkezi haline getirmektedir. Dubai’de şirket kurmanın avantajları arasında, cazip vergi politikaları ve iş dostu ortam ön plana çıkmaktadır.
Dubai’nin en dikkat çekici vergi özelliklerinden biri, bireylere uygulanan gelir vergisinin bulunmamasıdır. Dubai gelir vergisi politikası, yatırımcıların ve iş sahiplerinin kazançlarını daha verimli bir şekilde yönetmelerine olanak tanımaktadır. Ayrıca, sermaye kazanç vergisi, temettü vergisi gibi birçok vergi türü de Dubai’de uygulanmamaktadır.
Bununla birlikte, Dubai vergi sisteminde son yıllarda önemli değişiklikler gerçekleşmiştir. 2018 yılında %5 oranında Katma Değer Vergisi (KDV) uygulanmaya başlanmıştır. Dubai KDV oranı, çoğu mal ve hizmet için geçerli olmakla beraber, temel gıda maddeleri, sağlık ve eğitim gibi bazı alanlar bu vergiden muaftır.
Daha yakın zamanda, 1 Haziran 2023 tarihinde ise Dubai kurumlar vergisi yürürlüğe girmiştir. Bu vergi:
375.000 AED’ye kadar olan vergiye tabi gelirler için %0
375.000 AED üzerindeki vergiye tabi gelirler için %9 oranında uygulanmaktadır
Belirli koşulları karşılayan serbest bölge şirketleri, hükümet kuruluşları ve hayır kurumları gibi bazı kuruluşlar için Dubai vergi muafiyeti bulunmaktadır. Özellikle nitelikli serbest bölge şirketleri, belirli gelir türleri için %0 vergi oranından yararlanabilmektedir.
Dubai’de ayrıca tütün ürünleri, enerji içecekleri ve şekerli gazlı içecekler gibi sağlığa zararlı olduğu düşünülen belirli ürün kategorileri için özel tüketim vergisi uygulanmaktadır. Bu vergi oranı, ürün türüne bağlı olarak %50 ile %100 arasında değişmektedir.
Dubai vergi sisteminin tüm unsurları, Federal Vergi Dairesi (Federal Tax Authority – FTA) tarafından yönetilmektedir. İşletmeler, vergi mükellefiyetlerini belirlemek ve yerine getirmek için bu kuruma kayıt yaptırmalıdır. Özellikle, yıllık cirosu 375.000 AED’yi aşan işletmeler KDV için kayıt olmak zorundadır.
Şeffaf ve uluslararası standartlara uygun bu vergi sistemi, Dubai’yi iş yapmak için çekici bir merkez haline getirmeye devam etmektedir. Ancak kurumlar vergisinin tanıtılmasıyla birlikte, işletmelerin yeni vergi kurallarına uyum sağlaması gerekmektedir.
Dubai’deki Vergi Türleri
Dubai’nin ekonomik çekiciliğinin ardında yatan temel faktörlerden biri, benzersiz vergi sistemidir. Dubai’de uygulanan vergi türleri, global standartlara kıyasla oldukça avantajlı bir yapıya sahiptir.
Kişisel Gelir Vergisi
Birleşik Arap Emirlikleri’nde Dubai bireysel vergi uygulaması bulunmamaktadır. Maaşlar, kişisel yatırım gelirleri ve gayrimenkul yatırım gelirleri üzerinden herhangi bir vergi kesintisi yapılmaz. Bu vergi avantajı, hem yerel vatandaşlar hem de yabancı çalışanlar için geçerlidir. Ancak, BAE Kurumlar Vergisi Kanunu kapsamında, yıllık kârı 375.000 AED’yi aşan işletmeler %9 oranında kurumlar vergisine tabi tutulacaktır.
Kurumlar Vergisi
1 Haziran 2023 tarihinden itibaren, BAE genelinde federal kurumlar vergisi uygulanmaya başlanmıştır. Bu vergi, aşağıdaki kademeli sistem üzerinden hesaplanır:
375.000 AED‘ye kadar olan vergiye tabi gelirler için %0 vergi oranı
375.000 AED üzerindeki vergiye tabi gelirler için %9 vergi oranı
OECD’nin “İki Sütunlu Çözüm” programı kapsamına giren büyük çok uluslararası şirketler için farklı vergi oranları
Vergi, tüm emirliklerde geçerli olup ticari lisans altında iş yapan tüm şirketleri ve bireyleri kapsamaktadır. Bununla birlikte, doğal kaynak çıkarma faaliyetleri, kişisel gelirler ve belirli yatırım gelirleri gibi istisnalar mevcuttur.
Katma Değer Vergisi (KDV)
BAE’de Katma Değer Vergisi (KDV), 1 Ocak 2018 tarihinde uygulamaya konulmuştur. Dubai KDV oranı %5 olup, çoğu mal ve hizmet için geçerlidir. Ayrıca yıllık vergiye tabi cirosu 375.000 AED’yi aşan işletmeler için KDV kaydı zorunludur. Cirosu 187.500 AED ile 375.000 AED arasında olan işletmeler ise isteğe bağlı olarak kayıt yaptırabilirler.
Stopaj
BAE, sınır ötesi ödemeler üzerinde şu anda %0 oranında stopaj vergisi uygulamaktadır. Bu durum, Federal Kararname Kanun No. 47 ile belirlenmiş olup, 1 Haziran 2023 tarihinden itibaren geçerlidir.
Bu politika, aşağıdaki gelir türleri için geçerlidir:
Temettü ödemeleri: BAE şirketlerinin yabancı hissedarlara dağıttığı temettüler
Telif hakları: Fikri mülkiyet, patent, ticari marka veya lisans ücretleri için yapılan ödemeler
Hizmet ücretleri: Yabancı hizmet sağlayıcılara yapılan teknik danışmanlık veya profesyonel hizmet ödemeleri
BAE, 140’tan fazla ülke ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması imzalamıştır, dolayısıyla aynı gelirin iki kez vergilendirilmesini önleyecek mekanizmalar mevcuttur.
Dubai’de Vergi Uygulaması ve Kayıt Süreci
Birleşik Arap Emirlikleri’nde vergi uygulamaları son yıllarda önemli değişikliklere uğramıştır. Vergi kayıt ve uyum süreçleri, işletmelerin yasal yükümlülüklerini yerine getirmeleri için kritik öneme sahiptir.
KDV eşiği ve kayıt zorunluluğu
BAE’de işletmeler, vergiye tabi mal ve hizmet tedariklerinin belirli eşikleri aşması durumunda KDV kaydı yaptırmak zorundadır. İşletmeler için zorunlu kayıt eşiği 375.000 AED‘dir. Son 12 ayda veya önümüzdeki 30 gün içinde bu eşiği aşan işletmeler, Federal Vergi Dairesi’ne kayıt yaptırmalıdır. Ayrıca, vergiye tabi mal ve hizmet tedariki veya vergiye tabi giderleri 187.500 AED‘yi aşan işletmeler, isteğe bağlı olarak KDV kaydı yaptırabilirler.
Kurumlar vergisi için kayıt ve beyan
Dubai kurumlar vergisi, 1 Haziran 2023 tarihinden itibaren yürürlüğe girmiştir. Tüm vergiye tabi kişiler, Birleşik Arap Emirlikleri Kurumlar Vergisi Kanunu uyarınca kurumlar vergisi için kayıt olmak ve bir Kurumlar Vergisi Kayıt Numarası almak zorundadır. Vergiye tabi kişiler, ilgili vergi döneminin bitiminden sonra vergi beyannamelerini vermekle yükümlüdür.
Serbest bölgelerdeki muafiyetler
Nitelikli Serbest Bölge Kişileri (QFZP), nitelikli gelirleri üzerinden %0 kurumlar vergisi oranından yararlanabilmektedir. Bu statüye sahip olmak için:
Serbest bölgede yeterli varlık bulundurma
Nitelikli gelir elde etme
Standart kurumlar vergisi kurallarına tabi olmayı seçmeme
Transfer fiyatlandırması kurallarına uyma
Denetlenmiş mali tablolar hazırlama
QFZP statüsündeki bir şirket, nitelikli olmayan gelirleri için standart %9 kurumlar vergisi oranına tabidir.
Bağımsız Denetim Zorunluluğu
Ticari Şirketler Federal Kanunu No. 32/2021 uyarınca, Birleşik Arap Emirliklerinde faaliyet gösteren tüm şirketler için finansal denetim zorunludur. Kurumlar vergisi ve lisans yenileme açısından, BAE’de bulunan tüm şirketler denetlenmiş mali tablolar hazırlaması ve muhafaza etmesi zorunludur.
Dubai’de karmaşıklığa sahip olan vergi konusunda uzman danışmanlık almak elzemdir. Bu nedenle vergi mevzuatına tam hakim GloBridge ile çalışarak finansalınızı garanti altına alabilirsiniz.
Detaylı bilgi için hemen bize ulaşın!
Sıkça Sorulan Sorular
S1. Dubai’de kişisel gelir vergisi var mı? Dubai’de kişisel gelir vergisi bulunmamaktadır. Dubai bireysel vergi uygulaması kapsamında maaşlar, kişisel yatırım gelirleri ve gayrimenkul yatırım gelirleri üzerinden herhangi bir vergi kesintisi yapılmaz.
S2. Dubai’de Katma Değer Vergisi (KDV) oranı nedir? Dubai KDV oranı %5’tir. Bu oran, 1 Ocak 2018 tarihinden itibaren uygulanmaya başlanmıştır ve çoğu mal ve hizmet için geçerlidir.
S3. Dubai’deki kurumlar vergisi oranı nedir? Dubai kurumlar vergisi 1 Haziran 2023 tarihinden itibaren kademeli bir sistem olarak uygulanmaktadır. 375.000 AED’ye kadar olan vergiye tabi gelirler için %0, bu tutarın üzerindeki gelirler için %9 oranında vergi uygulanır.
S4. Dubai’de serbest bölgelerde vergi avantajları var mı? Evet, Dubai’deki nitelikli serbest bölge şirketleri (QFZP) belirli koşulları sağladıkları takdirde nitelikli gelirleri üzerinden %0 kurumlar vergisi oranından yararlanabilmektedir. Bu, Dubai vergi muafiyeti kapsamında önemli bir avantajdır.
S5. Dubai’de vergi kaydı için ciro eşiği nedir? Dubai’de KDV kaydı için zorunlu eşik 375.000 AED’dir. Yıllık cirosu bu tutarı aşan işletmeler, Federal Vergi Dairesi’ne KDV kaydı yaptırmak zorundadır.
