Dubai vergi oranları son yıllarda önemli değişiklikler geçirdi ve Haziran 2023'ten itibaren %9 oranında kurumlar vergisi uygulanmaya başlandı. Bu, Birleşik Arap Emirlikleri'nin 2023'te tüm zamanların en yüksek kurumsal vergi oranına ulaştığı anlamına geliyor. Önceden vergi cennetlerinden biri olarak bilinen Dubai'de artık belirli bir eşiği aşan şirketler için vergi yükümlülüğü bulunuyor.
Dubai'de vergi var mı sorusuna artık "evet" cevabını vermek gerekiyor, ancak bu vergi sisteminin kendine özgü özellikleri bulunuyor. Özellikle 375.000 AED'ye kadar olan kazançlar için %0 vergi oranı uygulanırken, bu eşiği aşan şirketler için %9'luk sabit bir kurumlar vergisi geçerli. Ayrıca, bu yeni vergi düzenlemeleri yalnızca 1 Haziran 2023 ve sonrasında başlayan mali yıllar için geçerlidir. Birleşik Arap Emirlikleri genelinde uygulanan bu vergi sistemi hakkında detaylı bilgi edinmek için yazımızın devamını okuyabilir veya özel durumunuz için GloBridge ile iletişime geçebilirsiniz.
Kurumlar vergisi 2025: Kimler etkileniyor?
Birleşik Arap Emirlikleri'nin vergi politikasında yaptığı köklü değişiklikler, özellikle kurumlar vergisi alanında 2023 yılından bu yana etkisini göstermeye devam ediyor. Bu düzenlemeler, Dubai'de iş yapan veya yapmayı planlayan şirketleri yakından ilgilendiriyor.
Dubai'de kurumlar vergisi oranları
Haziran 2023 itibariyle, Dubai'de uygulanan kurumlar vergisi oranları şu şekildedir: yıllık net kârı 375.000 AED'ye kadar olan işletmeler için %0, bu tutarın üzerindeki kazançlar için ise %9 vergi uygulanmaktadır. Bu oran, dünya genelinde en düşük kurumlar vergisi oranlarından biri olma özelliğini korumaktadır. Bu yeni vergi düzenlemesi, yalnızca 1 Haziran 2023 ve sonrasında başlayan mali yıllar için geçerlidir.
375.000 AED eşiği ve muafiyetler
Kurumlar vergisinin temel özelliklerinden biri, 375.000 AED'ye kadar olan gelirlerin vergiden muaf tutulmasıdır. Bu eşik, özellikle küçük ve orta ölçekli işletmeleri korumak amacıyla tasarlanmıştır. Ayrıca, BAE hükümetine bağlı kurumlar, kamu emeklilik ve sosyal güvenlik fonları, nitelikli yatırım fonları ve belirli lisanslı madencilik, doğalgaz ve petrol şirketleri gibi bazı kuruluşlar da vergiden tamamen muaftır.
Serbest bölgelerdeki şirketler için vergi istisnaları
Dubai'deki 25'den fazla serbest bölgede faaliyet gösteren şirketler için özel düzenlemeler bulunmaktadır. Nitelikli Serbest Bölge Kişileri (QFZP) belirli şartlar altında %0 vergi oranından yararlanabilmektedir. Ancak bu avantajdan faydalanabilmek için serbest bölge otoritesi tarafından onaylı bir lisansa sahip olunması ve gerçek bir ekonomik faaliyet yürütülmesi gibi şartlar aranmaktadır. Serbest bölgelerde yabancı yatırımcılara %100 mülkiyet hakkı sunulmaktadır.
Kayıt süreci ve ceza riskleri
Dubai'de kurulan bütün işletmelerin hızlı bir şekilde kurumlar vergisi kaydını Federal Vergi Dairesi (FTA) üzerinden yaptırması zorunludur. Kayıt süresi, işletmenin gelir düzeyine ve faaliyet sektörüne göre değişiklik gösterebilir. Geç kayıt yapan işletmeler için 10.000 AED tutarında idari ceza uygulanmaktadır. Ayrıca, geç beyan durumunda ilk 30 gün için 1.000 AED, sonraki her gün için 50 AED (maksimum 10.000 AED) ceza söz konusudur.
Yatırımcılar için potansiyel etkiler
Kurumlar vergisinin uygulanması, Dubai'nin yatırım ikliminde yeni bir dönem başlatmış olsa da %9'luk vergi oranı İrlanda ve Kıbrıs gibi ülkelerdeki %12,5 oranına kıyasla hâlâ rekabetçidir.
KDV ve tüketim vergileri nasıl uygulanıyor?
Birleşik Arap Emirlikleri'nde vergi sistemi denince akla sadece kurumlar vergisi değil, aynı zamanda KDV ve tüketim vergileri de gelmektedir. 2018 yılından bu yana uygulanan bu vergiler, Dubai'nin ekonomik yapısında önemli bir yer tutmaktadır.
KDV oranı ve kapsam dışı alanlar
Dubai'de Katma Değer Vergisi (KDV) oranı %5 olarak uygulanmaktadır. Bu oran, 1 Ocak 2018 tarihinde yürürlüğe girmiştir ve Birleşik Arap Emirlikleri'ndeki tüm emirliklerde geçerlidir. Dubai'de KDV oranları ülke içine yapılan satışlarda %5, ülke dışına yapılan satışlarda ise %0 olarak uygulanmaktadır.
Bazı ürün ve hizmetler KDV'den muaf tutulmuştur:
- Eğitim ve sağlık hizmetleri
- Uluslararası taşımacılık
- Yatırım yapılabilir değerli metaller
- Yeni inşa edilmiş konutlar
- Ham altın ve kuyumculuk ürünlerinin toptan satışı
- COVID-19 salgınında kullanılan kişisel koruyucu ekipmanlar
KDV'ye kayıt zorunluluğu ve eşikler
Dubai'de KDV kaydı, şirketlerin vergi yükümlülüklerini yerine getirmeleri için önemli bir adımdır. Vergiye tabi tedarikleri ve ithalatları yıllık 375.000 AED'yi aşan işletmelerin KDV'ye kaydolması zorunludur. Ayrıca, yıllık geliri 187.500 AED ile 375.000 AED arasında olan işletmeler için KDV kaydı isteğe bağlıdır.
KDV kaydı, Federal Vergi Dairesi (FTA) üzerinden yapılmaktadır. Bu başvuru sürecinin uzmanlar tarafından yapılması önemlidir, çünkü yanlış hamleler başvurunun reddedilmesine veya cezai işlemlere neden olabilir. Gecikme durumunda uygulanan cezalar oldukça ağırdır - kayıt gecikmeleri 20.000 AED ile cezalandırılabilmektedir.
Dubai'de bireysel gelir vergisi var mı?
Dubai'nin vergi sistemindeki en çarpıcı özelliklerden biri, bireysel gelir vergisinin olmamasıdır. Aslında, bu durum ilk kez duyanlar için inanılmaz gelebilir, ancak gerçekten de Dubai'de kişisel gelir vergisi uygulanmamaktadır.
Gelir vergisinin olmaması ne anlama geliyor?
Dubai'de bireysel gelir vergisi diye bir uygulama tamamen kaldırılmıştır. Bu, Dubai’de geçerli bireysel vergi bulunmadığından gelir vergisi beyannamesine gerek olmadığı anlamına gelir. Özellikle yüksek nitelikli çalışanlar için Dubai'yi çekici kılan bu politika, yabancı profesyonellerin gelirinizin %100'üne dokunulmadan kazanç elde etmelerini sağlar.
Gelir vergisinin olmaması yalnızca bireysel kazancı değil, Dubai'ye olan göçü, yatırımı ve girişimciliği de doğrudan etkiler. Birleşik Arap Emirlikleri'ndeki ekonomik model, bireylerin gelirinden vergi almak yerine dolaylı vergiler ve tüketim üzerinden gelir yaratmaya dayanır.
Bunun yanında, sermaye kazancı vergisi veya miras vergisi de bulunmamaktadır. Bu, yatırımlardan, mülklerden veya varlıkların satışından elde edilen kârların da vergiden muaf olduğu anlamına gelir.
Lakin unutulmaması gereken bir husus vardır. BAE’de kişisel gelir vergisi bulunmasa da, eğer Türkiye’de vergi mükellefiyseniz, yurt dışı kaynaklı gelirlerinizi Türkiye’ye beyan etmeniz ve buna bağlı olarak gelir vergisini Türkiye’de ödemeniz gerekmektedir. Aksi durumda, olası bir vergi incelemesinde usulsüzlük tespitiyle karşı karşıya kalabilir ve ciddi cezai yaptırımlarla karşılaşabilirsiniz.
Gelir vergisi ve yurt dışı gelir beyanı konularında detaylı bilgi almak için bizlere ulaşın!
Gayrimenkulde vergi uygulamaları
Gayrimenkul yatırımları söz konusu olduğunda, Dubai dünyadaki en avantajlı vergi sistemlerinden birine sahiptir. Özellikle emlak vergisi olmayan nadir yerlerden biri olması, yatırımcılar için büyük bir çekim noktasıdır. Dubai, gayrimenkul alanında sunduğu vergi avantajlarıyla diğer küresel emlak piyasalarından ciddi şekilde ayrılmaktadır.
Gayrimenkul alım-satımında vergi yükü
Dubai'de gayrimenkul alım-satımında vergi yapısı, diğer birçok ülkeden farklı olarak oldukça basit ve yatırımcı dostudur. En dikkat çekici özellik, klasik anlamda bir emlak vergisinin olmamasıdır.
Gayrimenkul alım-satımı sırasında ödenmesi gereken tek vergi niteliğindeki ücret, gayrimenkulün değeri üzerinden alınan %4 oranındaki kayıt harcıdır. Bu harç, Türkiye'deki tapu harcı uygulamasına benzer şekilde işlemektedir. Genellikle bu ücret alıcı tarafından ödenir, ancak bazı durumlarda satıcı ve alıcı arasında paylaşılabilir.
Dubai'de gayrimenkul yatırımını özellikle cazip kılan diğer vergi avantajları şunlardır:
- Kira geliri üzerinden herhangi bir vergi alınmamaktadır.
- Gayrimenkul satışında elde edilen kazançlar için sermaye kazancı vergisi yoktur.
- Veraset ve intikal vergisi bulunmamaktadır, dolayısıyla gayrimenkuller vergisiz şekilde miras bırakılabilir.
Dubai'nin bu vergi politikası, özellikle uzun vadeli gayrimenkul yatırımcıları için büyük avantaj sağlamaktadır. Bununla
birlikte, gayrimenkul alım-satım süreçlerindeki vergi detayları ve özel durumlarda uygulanabilecek istisnalar konusunda
profesyonel destek almanızı öneririz. Satın alma sürecindeki işlemler ve vergi düzenlemeleri hakkında detaylı bilgi için
GloBridge ile iletişime geçebilirsiniz. Dubai Vara lisansı alma gibi girişiminize prestij kazandıracak çalışmalar için uzman kadromuzla hizmet veriyoruz.
Vergi danışmanlığıyla vergi bağınızı kaldırın
Dubai ve BAE'nin sunduğu vergi avantajlarından tam anlamıyla faydalanmak, karmaşık vergi düzenlemeleri arasında doğru adımlar atmayı gerektirir. Profesyonel vergi danışmanlığı, bu süreçte işletmenizi koruyarak, potansiyel cezalardan kaçınmanıza ve vergi yükünüzü yasal olarak en aza indirmenize yardımcı olur.
Özellikle, Dubai'de gelir vergisi olmadığından dolayı pek çok kişi profesyonel destek alma ihtiyacı hissetmese de, büyük işletmeler için vergi yükümlülükleri konusunda bağımsız mali tavsiye almak kritik önem taşımaktadır. İster yurt dışında yeni bir şirket kurma stratejileri olsun, ister köklü bir şirketi yurt dışına taşıma ve büyütme süreci… Hepsinde yanınızdayız.
Sıkça Sorulan Sorular
S1. Dubai'de kurumlar vergisi oranı nedir?
Dubai'de 2023'ten itibaren yıllık net kârı 375.000 AED'ye kadar olan işletmeler için %0, bu tutarın üzerindeki kazançlar için ise %9 kurumlar vergisi uygulanmaktadır.
S2. Dubai'de bireysel gelir vergisi var mı?
Dubai'de bireysel gelir vergisi bulunmamaktadır. Çalışanlar maaşlarının tamamını vergi kesintisi olmadan alırlar.
S3. Dubai'de gayrimenkul alım-satımında ne tür vergiler uygulanır?
Dubai'de gayrimenkul alımında sadece %4 oranında kayıt harcı ödenir. Emlak vergisi, kira geliri vergisi veya gayrimenkul satış kazancı vergisi yoktur.
S4. Dubai'de KDV oranı nedir ve kimler KDV'ye tabi?
Dubai'de KDV oranı %5'tir. Yıllık geliri 375.000 AED'yi aşan işletmelerin KDV'ye kayıt olması zorunludur.
S5. Dubai'nin vergi avantajlarından yararlanmak için ne yapmak gerekir?
Dubai'nin vergi avantajlarından yararlanmak için profesyonel vergi danışmanlığı alarak, vergi yükümlülüklerini doğru yönetmek gerekir.
