Birleşik Arap Emirlikleri (BAE), küresel yatırımcılar için vergi avantajları sunan bir merkez olma kimliğini uzun yıllardır koruyor.
Ama 2018'de Katma Değer Vergisi'nin (VAT/KDV) ve 2023'te Kurumlar Vergisi'nin yürürlüğe girmesi, ülkenin mali yapısında köklü bir dönüşüm başlattı. İleriye dönük stratejik planlama yapan şirketler ve girişimciler için 2026 Dubai VAT (KDV) sisteminin dinamiklerini anlamak, bütçeleme ve yasal uyumluluk açısından hayati önem taşımaktadır.
Bu kapsamlı rehberde, BAE'deki mevcut VAT sistemini, 2026 yılına dair beklentileri, yeni Kurumlar Vergisi ile olan ilişkisini ve uyumluluk zorunluluklarını detaylıca ele alacağız.
BAE Vergi Sisteminin Temel Taşı: VAT (KDV) Nedir?
BAE'de VAT (Value Added Tax), yani Katma Değer Vergisi, 1 Ocak 2018 tarihinde yürürlüğe giren genel bir tüketim vergisidir. Bu vergi, tedarik zincirinin her aşamasında mal ve hizmetlere eklenen değeri vergilendirir. Nihai tüketici, ürün veya hizmetin bedeli üzerinden bu vergiyi öderken, işletmeler devlet adına bu vergiyi toplar ve Federal Vergi Otoritesi'ne (FTA - Federal Tax Authority) beyan eder.
Mevcut durumda BAE'deki standart VAT oranı %5'tir. Bu oran, küresel standartlara kıyasla oldukça rekabetçi bir seviyededir.
Bazı sektörler ve mal grupları bu vergilendirmeden muaf tutulmuş veya sıfır (%0) orana tabi tutulmuştur:
- Sıfır Oran (%0): Uluslararası taşımacılık, belirli eğitim hizmetleri, belirli sağlık hizmetleri, yeni inşa edilen konutların ilk satışı ve değerli metal (altın, gümüş vb.) ihracatı.
- Muaf (Exempt): Çoğu finansal hizmet, yerel yolcu taşımacılığı ve konut kiralamaları.
2026 Dubai VAT Oranları: Artış Bekleniyor mu?
"2026 Dubai VAT oranı artacak mı?" sorusu, yatırımcıların bütçe planlamalarında en çok merak ettiği konudur.
Şu anki (2025 başı itibarıyla) resmi duruma göre, BAE hükümetinden veya Federal Vergi Otoritesi'nden (FTA) VAT oranının %5'ten yükseltileceğine dair resmi bir duyuru bulunmamaktadır. BAE, ekonomik istikrarı ve yatırımcı dostu ortamı sürdürme konusunda kararlı bir politika izlemektedir.
Ancak, bu spekülasyonların birkaç nedeni vardır:
- Bölgesel Karşılaştırma: Komşu ülke Suudi Arabistan, VAT oranını 2020 yılında %5'ten %15'e çıkarmıştır. Bu durum, diğer Körfez ülkeleri üzerinde de benzer bir artış beklentisi yaratmıştır.
- Ekonomik Çeşitlendirme: BAE, petrol dışı gelir kaynaklarını artırma stratejisi izlemektedir. Kurumlar Vergisi'nin ardından VAT, bu stratejinin en önemli ikinci ayağıdır.
- Uluslararası Öneriler: IMF gibi küresel finans kuruluşları, zaman zaman Körfez ülkelerine gelirlerini çeşitlendirmeleri için vergi oranlarını gözden geçirmeleri yönünde tavsiyelerde bulunmaktadır.
Yatırımcıların 2026 Dubai VAT planlaması yaparken mevcut %5'lik oranı baz almaları, ancak olası değişikliklere karşı mali senaryolarını esnek tutmaları tavsiye edilir. Hükümetin böyle bir karar alması durumunda, işletmelere uyum sağlamaları için mutlaka yeterli bir geçiş süresi tanınacaktır.
2026'da Dubai'de Kimler VAT Kaydı Yaptırmak Zorundadır?
Dubai'de veya BAE'nin herhangi bir emirliğinde iş yapıyorsanız, VAT kayıt yükümlülüğünüz cironuza bağlıdır. 2026 yılı için beklenen eşikler (FTA tarafından bir değişiklik duyurulmadığı sürece) şu şekildedir:
1. Zorunlu Kayıt Eşiği (Mandatory Registration)
BAE'de yerleşik bir işletmenin vergiye tabi mal ve hizmetlerinin toplam değeri, son 12 ay içinde AED 375.000(yaklaşık 102.000 USD) eşiğini aşmışsa veya gelecek 30 gün içinde aşması bekleniyorsa, VAT kaydı yaptırması zorunludur.
2. Gönüllü Kayıt Eşiği (Voluntary Registration)
İşletmenizin toplam cirosu (veya vergiye tabi giderleri) son 12 ayda AED 187.500 (yaklaşık 51.000 USD) eşiğini aşmışsa, VAT için gönüllü olarak kayıt yaptırabilirsiniz. Gönüllü kayıt, özellikle B2B (işletmeden işletmeye) çalışan ve yüksek miktarda "girdi VAT" (input VAT) ödeyen şirketler için avantajlıdır, çünkü bu sayede ödedikleri KDV'yi iade alma (mahsup etme) hakkı kazanırlar.
Freezone (Serbest Bölge) Şirketleri ve VAT
En çok kafa karışıklığı yaratan konulardan biri de Dubai serbest bölgede şirket kurmaktır. Yaygın kanının aksine, serbest bölgede olmak sizi otomatik olarak VAT'tan muaf kılmaz.
- "Designated Zone" (Belirlenmiş Bölge): Dubai South DWC gibi bölgelere FTA tarafından belirlenmiş, gümrüklü saha olarak kabul edilen özel serbest bölgelerdir. Bu bölgeler arasındaki mal ticareti genellikle VAT kapsamı dışındadır.
- Diğer Serbest Bölgeler ve Hizmetler: BAE anakarasına (Dubai Mainland) veya BAE'deki diğer işletmelere mal veya hizmet satan serbest bölge şirketleri, ciro eşiklerini aşmaları halinde 2026 Dubai VAT kaydı yaptırmak ve %5 KDV uygulamak zorundadır.
2026'nın Büyük Resmi: VAT ve Yeni Kurumlar Vergisi İlişkisi
2026 yılı mali planlamasının en kritik noktası, VAT ve Kurumlar Vergisi'nin (Corporate Tax) bir arada yönetilmesidir. Bu iki vergi sistemi birbirinden tamamen farklıdır ve ayrı ayrı uyumluluk gerektirir.
- VAT (KDV):
- Neyi Vergiler? Satışları/Tüketimi (Mal ve Hizmetleri)
- Oran: %5 (Standart)
- Kim Öder? Nihai tüketici (İşletme sadece aracıdır).
- Eşik: Ciro (Turnover) bazlıdır (AED 375.000)
- Kurumlar Vergisi (Corporate Tax):
- Neyi Vergiler? Kârı (Net Profit)
- Oran: %9 (AED 375.000 üzerindeki kâr için)
- Kim Öder? İşletmenin kendisi.
- Eşik: Kâr (Profit) bazlıdır.
2026 Dubai VAT uyumluluğu, Kurumlar Vergisi matrahınızı doğrudan etkiler. Örneğin, VAT beyannamesinde hata yapmanız ve bir gideri KDV iadesine konu edememeniz, o KDV tutarının maliyet olarak kaydedilmesine ve dolayısıyla Kurumlar Vergisi matrahınızın (kârınızın) düşmesine neden olabilir. Ancak, FTA tarafından kesilen VAT cezaları, Kurumlar Vergisi'nden düşülemez (gider olarak kabul edilmez). Bu nedenle, iki sistemin birbiriyle olan bu dolaylı ilişkisi, 2026'da çok daha dikkatli bir muhasebe ve finansal yönetim gerektirecektir.
2026'da VAT Uyumluluğu: Beyanname, Ödeme ve Kayıt Tutma
BAE Federal Vergi Otoritesi (FTA), vergi uyumluluğu konusunda oldukça sıkı denetimlere sahiptir. 2026'da işletmelerin şu yükümlülüklere tam olarak uyması beklenmektedir:
1. VAT Beyannamesi (VAT Return)
Çoğu işletme için VAT beyannameleri üç ayda bir (quarterly) verilir. Beyanname, ilgili dönemin bitimini takip eden ayın 28'ine kadar FTA'nın "EmaraTax" portalı üzerinden online olarak sunulmalı ve ödeme yapılmalıdır.
2. Doğru Kayıt Tutma (Bookkeeping)
FTA, bir işletmenin tüm mali kayıtlarını (faturalar, defterler, KDV hesaplamaları, ithalat/ihracat belgeleri vb.) en az 5 yıl süreyle saklamasını zorunlu kılar. Emlak sektörü gibi alanlarda bu süre 15 yıla kadar çıkabilir. 2026'da yapılacak bir FTA denetiminde (audit), sizden 2020 yılına ait kayıtlar dahi istenebilir.
3. Vergi Faturası (Tax Invoice)
BAE yasalarına göre, vergiye tabi bir satış yapıldığında müşteriye mutlaka FTA standartlarına uygun bir "Vergi Faturası" (Tax Invoice) düzenlenmelidir. Bu faturada TRN (Vergi Kayıt Numarası), satılan malın/hizmetin detayı, KDV tutarı ve oranı gibi bilgiler net bir şekilde yer almalıdır.
2026 Dubai VAT Uyumsuzluğunun Riskleri ve Cezaları
BAE'de vergi kaçırma veya uyumsuzluk, ciddi idari para cezalarına tabidir. 2026'da işletmelerin karşılaşabileceği bazı temel cezalar şunlardır:
- Geç Kayıt Cezası: VAT kaydı için yasal süreyi geçirmek (AED 20.000).
- Geç Beyanname Cezası: Beyannameyi zamanında vermemek (aylık artan oranlı cezalar).
- Geç Ödeme Cezası: Hesaplanan vergiyi zamanında ödememek (gecikme faizleri ve cezalar).
- Hatalı Beyan Cezası: Beyannamede eksik veya yanlış bilgi vermek (eksik ödenen verginin %50'sine varan cezalar).
Bu cezalar, şirketinizin kârlılığını ciddi şekilde etkileyebilir ve itibarınıza zarar verebilir.
GloBridge ile 2026 Dubai Vergi Stratejinizi Planlayın
BAE'nin vergi ortamı, özellikle Kurumlar Vergisi'nin eklenmesiyle 2018'e göre çok daha karmaşık hale gelmiştir. 2026 Dubai VAT planlaması, artık sadece bir muhasebe işlemi değil, aynı zamanda stratejik bir finansal yönetim konusudur. Doğru şirket yapısını seçmek, VAT kayıt zamanlamasını belirlemek ve hem VAT hem de Kurumlar Vergisi yükümlülüklerini optimize etmek profesyonel bir yaklaşım gerektirir.
İster yeni bir Dubai'de şirket kurmak sürecinde olun, ister mevcut operasyonlarınızı 2026'ya hazırlamak isteyin, GloBridge Consultancy'nin uzman vergi danışmanları yanınızdadır. Sunduğumuz vergi danışmanlığı, CFO hizmetleri ve muhasebe desteği ile tüm yasal yükümlülüklerinizi eksiksiz yerine getirmenizi sağlıyoruz. GloBridge ile çalışmak, bu öngörülemeyen masrafları (cezalar gibi) en baştan şeffaf bir şekilde görmenizi ve sürpriz yaşamamanızı sağlar.
Sonuç: 2026'da Proaktif Vergi Uyumu Şart
Dubai, 2026 yılında da küresel ticaret ve yatırım için parlayan bir yıldız olmaya devam edecektir. Ancak bu parlak pazarın kuralları artık daha net ve denetime tabi. 2026 Dubai VAT sistemi, mevcut %5 oranıyla hala yatırımcı dostu olsa da, uyumluluk disiplini gerektirmektedir. Kurumlar Vergisi ile birleştiğinde, işletmelerin finansal operasyonlarını çok daha dikkatli yönetmesi bir zorunluluk haline gelmiştir. Stratejinizi bugünden doğru kurgulamak, 2026 ve sonrasında sürdürülebilir başarıyı garantileyecektir.
BAE'deki vergi yükümlülükleriniz hakkında detaylı bir analiz ve yol haritası için uzman ekibimizle bizimle iletişime geçin.
