Dubai’nin sunduğu cazip vergi avantajları, dünya çapında iş insanlarının ilgisini çekmektedir. Birleşik Arap Emirlikleri’nin ekonomisi 2021 yılında reel olarak 410 milyar ABD dolarına ulaşmış, kişi başına düşen 42.9 bin ABD doları GSYIH değeri ile dünya ortalamasının yaklaşık 3.5 kat üzerinde yer almaktadır. Özellikle Dubai’de gelir vergisinin bulunmaması ve iş yapma kolaylığı sıralamasında 16. sırada yer alması, bölgeyi dubai şirket kurmak isteyenler için cazibe merkezi haline getirmektedir.
Dubai’de şirket kurmak isteyen girişimciler için 2021 yılında yapılan yasal düzenlemelerle birçok ticari faaliyet için %100 yabancı mülkiyeti mümkün hale gelmiştir. Ayrıca, dubai anakara şirketi olarak da bilinen mainland şirketleri BAE genelinde herhangi bir yerde faaliyet gösterebilmekte, bu da hem yerel pazara hem de uluslararası ticarete geniş erişim sağlamaktadır. Dubai şirket kurma maliyeti ve dubai vergi cenneti mi soruları da göz önüne alındığında, Haziran 2023’ten itibaren geçerli olan düzenlemeye göre, yıllık net kârı 375.000 AED’nin (yaklaşık 100.000 dolar) altında kalan işletmeler için %0 kurumlar vergisi uygulanmaktadır. Bu eşiği aşan işletmeler ise sadece %9 oranında kurumlar vergisi ödemektedir.
Bu rehberimizde, Dubai gelir vergisi sisteminin mainland şirketler için nasıl işlediğini, 2025 yılında vergi planlaması açısından dikkat edilmesi gereken noktaları detaylı olarak ele alacağız. Bununla birlikte, vergi düzenlemeleri karmaşık olabilir ve her işletmenin kendine özgü durumu farklılık gösterebilir. Dolayısıyla, Dubai’de şirket kurma sürecinizde doğru vergi stratejisini belirlemek için bizimle iletişime geçebilirsiniz!
2025 Yılında Dubai Gelir Vergisi Uygulamasındaki Değişiklikler
Birleşik Arap Emirlikleri’nin vergi sistemi, Haziran 2023’te önemli bir dönüm noktasına ulaştı. Uzun yıllar vergi cenneti olarak bilinen Dubai’de kurumlar vergisi uygulaması resmen başladı. Bu değişiklikler, 2025 yılında mainland şirketler için vergi planlamasını önemli ölçüde etkileyecek düzenlemeler getirdi.
375.000 AED Altı Gelirlerde %0 Vergi Uygulaması
Dubai vergi sisteminde en dikkat çekici yenilik, yıllık net kârı 375.000 AED’ye (yaklaşık 100.000 dolar) kadar olan işletmelerin %0 kurumlar vergisine tabi tutulmasıdır. Bu eşik, özellikle küçük ve orta ölçekli işletmeleri desteklemeye yönelik tasarlanmıştır. Dolayısıyla, bu gelir seviyesinin altında kalan mainland şirketler herhangi bir kurumlar vergisi ödemek zorunda değildir.
Örneğin, mainland’de faaliyet gösteren ve yıllık 350.000 AED net kâr elde eden bir limited şirket, vergi avantajından yararlanarak hiç kurumlar vergisi ödemeyecektir. Bu düzenleme, yalnızca 1 Haziran 2023 ve sonrasında başlayan mali yıllar için geçerlidir.
375.000 AED Üzeri Gelirlerde %9 Kurumlar Vergisi
Dubai’de 375.000 AED üzerindeki kazançlar için %9 oranında sabit bir kurumlar vergisi uygulanmaktadır. Bu oran, global standartlara kıyasla oldukça düşük ve rekabetçidir. Bununla birlikte, vergi yalnızca eşik değeri aşan kısım için hesaplanır.
Mainland şirketler için vergi hesaplaması şu şekilde yapılır:
İlk 375.000 AED için: %0 vergi
375.000 AED üzerindeki kazanç için: %9 vergi
Örneğin, yıllık 700.000 AED net kâr elde eden bir şirketin vergi hesaplaması şöyle olacaktır: İlk 375.000 AED için %0 vergi, kalan 325.000 AED için %9 vergi = 29.250 AED toplam vergi yükümlülüğü.
Yeni Vergi Rehberinin Federal Düzeyde Etkileri
Federal düzeyde, tüm işletmelerin Federal Vergi Dairesi (FTA) sistemine kayıt olması zorunludur. Bu kayıt, şirketinizin kurumlar vergisi için yasal yükümlülüklerini yerine getirmesinin ilk adımıdır. Kayıt süresi BAE’de mukim tüzel kişiler için kuruluş tarihinden itibaren 3 ay olarak belirlenmiştir.
Ancak, OECD’nin küresel asgari kurumlar vergisi uygulamasına uyum kapsamında %15 vergi uygulamasına da dikkat edilmelidir. Bu nedenle, Dubai’de şirket kurmayı düşünen veya mevcut faaliyetlerini sürdüren yatırımcıların vergi yapılarını gözden geçirmeleri kritik önem taşımaktadır.
Vergi planlamanızı doğru yapabilmek ve güncel düzenlemelerden haberdar olmak için hemen bizimle iletişime geçin!
Mainland Şirketler İçin Vergi Yükümlülükleri
Dubai anakara şirketi olarak da bilinen mainland şirketler, Dubai’nin ekonomik sisteminde önemli bir yer tutmaktadır. Bu şirketler için vergi yükümlülüklerini anlamak, işletmenizi doğru şekilde yönetmek açısından büyük önem taşır.
Mainland Şirketlerde KDV Oranı: %5
Dubai’de mainland şirketler için Katma Değer Vergisi (KDV) oranı %5 olarak uygulanmaktadır. Bu oran, dünya standartlarının oldukça altında kalarak işletmelere önemli bir maliyet avantajı sağlamaktadır. KDV kaydı, yıllık cirosu 375.000 AED‘yi aşan şirketler için zorunludur. Öte yandan, yıllık cirosu 187.500 AED ile 375.000 AED arasında olan işletmeler için kayıt isteğe bağlıdır.
Yıllık Vergi Beyanı ve Muhasebe Zorunluluğu
Mainland şirketleri için doğru muhasebe kayıtları tutmak ve denetlenen yıllık mali hesapları sunmak yasal bir zorunluluktur. Tüm finansal tablolar, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (IFRS) doğrultusunda hazırlanmalıdır. Bu kayıtlar en az 5 yıl, bazı durumlarda (örneğin gayrimenkul işlemleri) 15 yıla kadar saklanmalıdır.
KDV beyannamesi genellikle her 3 ayda bir verilmelidir ve beyanname dönemi bitiminden itibaren 28 gün içinde vergi dairelerine sunulmalıdır.
Vergi Muafiyeti Kriterleri ve Uygunluk Şartları
Yıllık net geliri 375.000 AED’nin altında kalan mainland şirketleri %0 kurumlar vergisi avantajından yararlanabilmektedir. Ancak, bu eşik değerin üzerindeki gelirler %9 oranında kurumlar vergisine tabidir.
Dubai’de Şirket Kurmak: Vergi Planlaması Açısından Dikkat Edilmesi Gerekenler
Dubai şirket kurmak isteyen girişimciler için vergi planlaması yapmak, yatırımınızın uzun vadeli başarısı için hayati önem taşır. Vergi avantajlarını maksimize etmek ve olası yükümlülükleri anlamak, başlangıç aşamasında dikkat edilmesi gereken konulardır.
İş Faaliyet Alanına Göre Vergi Etkileri
Dubai’de faaliyet göstereceğiniz sektör, vergi yükümlülüklerinizi doğrudan etkiler. Finans, gayrimenkul ve ticaret gibi alanlar farklı vergi uygulamalarına tabidir. Özellikle belirli sektörler için özel vergi avantajları sunulmaktadır. Örneğin, yenilenebilir enerji ve akıllı şehir projeleri için ek teşvikler bulunmaktadır. İş faaliyet alanınıza özel vergi avantajlarını öğrenmek için uzman danışmanlarımızla hemen iletişime geçin!
Mainland ve Free Zone Vergi Karşılaştırması
Mainland şirketler, BAE genelinde faaliyet gösterebilirken, serbest bölge şirketleri daha kısıtlı faaliyet göstermektedir. Bununla birlikte, serbest bölge şirketleri için uzun süreli kurumlar vergisi muafiyeti sunulabilirken, mainland şirketler 375.000 AED üzeri gelirlerde %9 vergi ödemektedir. Ayrıca, serbest bölge şirketleri mainland şirketlere kıyasla daha az belge ve prosedüre tabidir. Mainland şirketler için fiziksel ofis zorunluluğu bulunurken, serbest bölgelerde bu gereklilik daha esnek olabilmektedir.
Çifte Vergilendirme Anlaşmaları ve Türkiye ile Uyum
Uluslararası iş yapan girişimciler için çifte vergilendirme anlaşmaları kritik öneme sahiptir. Türkiye ve BAE arasındaki vergi ilişkileri, Dubai’de faaliyet gösteren Türk işletmecilerin mali yükümlülüklerini doğrudan etkiler.
Türkiye-BAE Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması
Türkiye ile BAE arasındaki “Gelir ve Servet Üzerinden Alınan Vergilerde Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması” 29 Ocak 1993’te imzalanmış, 26 Aralık 1994’te yürürlüğe girmiş ve 1 Ocak 1995’ten beri uygulanmaktadır. Bu anlaşma, uluslararası anlaşmalar kapsamında iki ülke arasındaki ticari ve yatırım ilişkilerinin vergi boyutunu düzenleyerek yatırımcılar için öngörülebilir bir çerçeve sunar. Kapsamı içinde Türkiye tarafında gelir vergisi, kurumlar vergisi ve çeşitli fonlar; BAE tarafında ise gelir ve kurumlar vergisi bulunmaktadır.
Dubai’de Ödenen Vergilerin Türkiye’de Mahsup Edilmesi
Çifte vergilendirmeyi önleme mekanizması, aynı gelirin hem Türkiye’de hem de Dubai’de vergilendirilmesinin önüne geçmeyi amaçlar. Türkiye mukimleri için, Dubai’de ödenen vergiler Türkiye’deki vergi yükümlülüğünden mahsup edilir. Ancak, bu mahsup miktarı Dubai’de vergilendirilebilen gelir için Türkiye’de hesaplanan vergi miktarını aşamaz. Bu sayede, vergi yükünüz makul bir düzeyde tutulur.
Kişisel Gelir Vergisi Muafiyeti ve Türkiye’de Beyan Zorunluluğu
Türk vergi mevzuatına göre, Türkiye’de tam mükellef statüsünde olduğunuzda dünya genelinde elde ettiğiniz tüm gelirler üzerinden Türkiye’de vergilendirilirsiniz. Dubai’de şirket açan Türk vatandaşlarının Türkiye’ye gelir vergisi ödemesi gerekmektedir. Vergi anlaşmasında önemli bir kriter olan 183 gün kuralı, vergilendirme yetkisinin hangi ülkede olacağını belirler.
Vergi Uyum Sürecinde Danışmanlık Almanın Önemi
Dubai’de şirket kurmadan veya mevcut yapınızı değiştirmeden önce, vergi konusunda uzmanlaşmış profesyonel danışmanlık hizmeti almanız son derece önemlidir. Her işletmenin durumu benzersizdir ve genel bilgiler yerine, sizin özel durumunuza uygun çözümler gerektirir. Dubai vergi sistemi ve Türkiye ile uyumlu vergi stratejileri geliştirmek için uzmanlarımızla iletişime geçebilirsiniz.
Sonuç
Sonuç olarak, Dubai vergi sistemi 2025 yılına yaklaşırken mainland şirketler için son derece cazip fırsatlar sunmaya devam etmektedir. Yıllık net kârı 375.000 AED’nin altında kalan işletmelerin %0 kurumlar vergisine tabi olması, özellikle küçük ve orta ölçekli girişimciler için büyük avantaj sağlamaktadır. Bu eşiğin üzerindeki kazançlar için uygulanan %9’luk oran ise, global standartlara kıyasla oldukça düşük kalmaktadır.
Bununla birlikte, vergi sistemi sadece kurumlar vergisiyle sınırlı değildir. %5 gibi düşük bir KDV oranı, mainland şirketlere rekabet avantajı sağlarken, yıllık beyanname ve muhasebe zorunlulukları da dikkatle takip edilmelidir. Özellikle Türkiye ile BAE arasındaki çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması, Türk yatırımcılar için kritik öneme sahiptir. Türkiye’de tam mükellef statüsünde olduğunuzda, vergi yükümlülüklerinizi doğru yönetmek adına profesyonel destek almanız şiddetle tavsiye edilmektedir.
Dubai’de şirket kurmayı düşünüyorsanız veya mevcut yapınızı optimize etmek istiyorsanız, faaliyet alanınıza özel vergi avantajlarını değerlendirmek hayati önem taşır. Her işletmenin durumu benzersizdir ve sizin özel koşullarınıza uygun stratejiler geliştirilmelidir. Vergi planlamanızı doğru yapabilmek, banka hesabı açma süreçlerini yönetmek ve local service agent gerekliliklerini anlamak için uzmanlarımızla iletişime geçmenizi öneririz.
Sıkça Sorulan Sorular
S1. Dubai’de şirket kurarken vergi açısından nelere dikkat etmeliyim?
Dubai’de şirket kurarken iş faaliyet alanınıza göre vergi etkilerini, mainland ve serbest bölge arasındaki vergi farklılıklarını, banka hesabı açma süreçlerini, KDV iadesi süreçlerini ve local service agent gerekliliklerini dikkatlice değerlendirmelisiniz. Ayrıca, profesyonel vergi danışmanlığı almanız önemlidir.
S2. Dubai’deki mainland şirketler için kurumlar vergisi oranı nedir?
Dubai’de mainland şirketler için yıllık net kârı 375.000 AED’ye kadar olan işletmeler %0 kurumlar vergisine tabidir. Bu eşiğin üzerindeki kazançlar için %9 oranında kurumlar vergisi uygulanmaktadır.
S3. Dubai’de KDV oranı ne kadardır ve hangi şirketler KDV kaydı yaptırmak zorundadır?
Dubai’de KDV oranı %5’tir. Yıllık cirosu 375.000 AED’yi aşan şirketler için KDV kaydı zorunludur. 187.500 AED ile 375.000 AED arasında cirosu olan işletmeler için kayıt isteğe bağlıdır.
S4. Türkiye ve BAE arasındaki çifte vergilendirme anlaşması nasıl işliyor?
Türkiye-BAE çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması, aynı gelirin her iki ülkede vergilendirilmesini önler. Dubai’de ödenen vergiler, Türkiye’deki vergi yükümlülüğünden mahsup edilebilir, ancak bu mahsup miktarı belirli sınırlamalara tabidir.
S5. Dubai’de şirket kuran Türk vatandaşları Türkiye’de vergi ödemek zorunda mı?
Evet, Türkiye’de tam mükellef statüsünde olan Türk vatandaşları, Dubai’de elde ettikleri gelirler üzerinden Türkiye’ye gelir vergisi ödemekle yükümlüdür. Ancak, çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması kapsamında bazı avantajlardan yararlanabilirler.
